随着金税四期系统全面落地，电商行业早已不是 “税务灰色地带”。2025 年10月，税务部门联合电商平台开展 “财税合规专项行动”，所有电商企业迎来一场“合规大考”。今天就帮大家拆解电商最容易踩的税务坑，再教你一套可落地的合规方案。

一、电商企业需要缴纳哪些税？

我国现行18个税种，电商企业必交以下5个税种（其他不发生不交）

1、增值税（优惠政策延续至2027年12月）

税务提醒：小规模纳税人应税销售额超过500万元（连续不超过12个月），强制升为一般纳税人且不可回转。

2、企业所得税

（1）符合小型微利企业优惠政策：

利润总额不超过300万，按5%征收（标准税率25%）

（2）小型微利企业的认定标准：①年应纳税所得额不超过300 ②从业人数：不超过300人 ③资产总额：不超过5000万。以上三点需同时满足。

3、个人所得税

（1）综合收入：① 工资薪酬  ②奖金提成 ③劳务报酬等

（2）分红：20%

4、印花税

（1）购销合同（买卖合同）：0.03%（万分之三）

（2）运输合同（快递运输）：0.05%（万分之五）

（3）营业账簿（实收资本）：0.05%（万分之五）

5、增值税附加税（从属增值税）

城建税：增值税税额7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他地区）

教育费附加：增值税税额3%

地方教育费附加：增值税税额2%

二、电商企业行业特性、财税风险点及合规对策

1、多平台、多账户收款

行业特性：收入混乱，平台资金未及时提到公户

税务风险点：私户收款（部分未开票收入），导致隐匿收入

合规建议：

（1）公户收款：坚决杜绝私户收款

（2）建立线上收入台账：建议每日导出平台后台订单明细、资金流水、与公司银行流水、账面收入核对、确保一分不差。

（3）定期提现至公户：核对无误后，收入提现至公司账户。提现可以每日一提，也可每月一次性提取，确保金额无误。

 

2、刷单、推广行为

行业特性：刷单的流水在平台体现为收入，但并非收入。

税务风险点：虚增收入

合规建议：

（1）明确刷单收入：在订单管理系统中标记刷单记录，或单独统计刷单金额。

（2）凭证留存:保留与刷单平台/个人的转账记录、聊天记录等。

（3）平台补贴/优惠券：在订单管理系统中标记清晰，或单独统计。商家承担的优惠券，应扣除优惠后的净额确认收入；平台承担的，需明确标记清楚，明确金额，避免混淆。

（4）买一赠一：赠品若未在发票上明确体现并分摊金额，视同销售，需明确赠品的金额及对应的成本价。

3、高频、小额采购

行业特性：1688、批发市场或向个人无票采购

税务风险：无票支出，无法入账，导致利润虚高

合规建议：

（1）索要发票：建议个人、小商户去税务局代开发票，由于小规模纳税人增值税不能抵扣，所以索要普通发票即可，用于成本入账，降低利润。

（2）索要收据：对于低于200元以下的小额零星采购，索要正规的收据，并留存转账记录、聊天记录。

（3）集中供应商：尽量固定向能开票的供应商采购，建立合作关系，方便税务合规。

4、推广费用占比高

行业特性：直通车、砖展、抖音付费投流等

税务风险：平台开具的电子发票或收据不合规,导致费用无法税前扣除，利润虚高

合规建议：

（1）发票合规：申请开票时、务必填写完整

（2）费用统计：推广费用统计，对应推广效果报表连同付款截图一起作为记账凭证附件。（避免网红、博主推广费黑洞）

5、库存（存货）管理混乱

行业特性：线上库存与实际仓库库存不一致

税务风险：导致成本结转不准确，或被视为账外收入

合规建议：

（1）定期盘点：每月或每季度务必进行实务盘点，编制《库存盘点表》

（2）差异处理：查明盘盈、盘亏的原因，并及时处理，确保账面库存与实际库存一致。

三、电商企业税务合规核心方案

1、“信息流、资金流、票据流、货物流”四流一致

信息流：客户下单信息、商品型号、数量等产生的数据信息，与交易数据信息一致。

资金流：所有资金往来通过对公账户转账。

发票流：销售开票给客户、采购从供应商取得发票、收票方与付款方信息一致。

货物流：销售合同、订单、物流单证齐全，能证明交易真实性。

2、收入合规化方案

全面公户收款：坚决杜绝私户收款，这是规避最大风险的根本

规范收入确认：严格按照会计准则，以“控制权转移”为原则确认收入。通常以客户签收或系统自动确认收货为节点。

准确处理各类收入：建立内部管理流程，明确正常销售、折扣、赠品、平台补贴等不同情况下的收入确认。

3、成本费用合规化方案

供应商管理：优先选择能提供合规发票的供应商

推广费合规：与推广方签订合同，并通过公户支付推广费，并要求其及时开具发票，如为个人，应代扣代缴劳务报酬个税或要求其至税务局代发发票。

严格执行报销制度：所有报销必须凭合规发票，并经审批。

 

4、利用税收优惠指南

目前，小规模纳税人可以充分利用增值税减免、小型微利企业可以充分利用所得税减免政策。（符合条件，同时享受）

四、税务稽查的常见触发信号

1、长期亏损或微利：企业持续经营但长期申报亏损，或利润率远低于行业水平

2、增值税税负率异常：税负率与同行业、同规模企业相比明显偏低

3、收入与成本变动异常：申报收入与平台数据、物流数据比对不一致

4、大量作废、红冲发票：发票开具异常

5、公户与私户频繁大额转账：资金流水异常

6、被实名举报：来自离职员工、竞争对手或客户的举报