国地税合并背景下，税收征管日趋规范，执法环境愈加严格，在2017年-2018年，财政部、国家税务总局又陆续颁布了一些列营改增文件及企业所得税文件。同时，针对营改增实践中的一些疑难问题各地税务机关也逐渐形成了处理意见。您关注的还仅仅是进项税额抵扣吗？您关注的还仅仅是税负吗？营改增实施两年以来，建筑、房地产企业在投标报价、成本管控、工程结算等各环节里，究竟还潜藏着哪些的风险点？

为了便于建筑、房地产企业财务人员、管理人员深入系统地掌握营改增新政策及其在企业的合理应用，把握行业内各业务环节的税务风险点和应对决策，

特举办

《国地税合并后建筑、房地产业最新政策税收政策与风险管理及税负控制专题训》课程，为企业的税控管理保驾护航。

主办单位

河南财税网

培训时间

2018年7月25日

报名方式

（电话微信）1873

（电话微信）13683809881

收费标准

800元/人/天

含：培训费、讲义、自助餐

培训地点：圣菲特花园酒店

郑州市郑东新区金水东路与通泰路交叉口东北角

康健

西南财经大学教授

西南财经大学教授 中国税务网河南站（河南财税网）研究室专家 中国著名财税实战专家、会计师，注册税务师，著名纳税筹划实战专家，清华、浙大、山大等多所名校总裁班客座教授。

课程背景

  1、本课程为您全面系统地讲解2017年、2018年以来财政部、国家税务总局新颁布的营改增及企业所得税政策。

2、围绕建筑、房地产企业在实行营改增新政中遇到的各种疑难问题，通过政策分析、案例讲解的方式，让您轻松掌握建筑业企业在营改增试点时期、新旧政策转换过程中、各种特殊事项处理中的技巧和方法。

3、全面掌控各种涉税风险点，有效降低企业税务风险！

课程提纲

专题一 税务稽查常见手段及应对技巧

专题二 增值税进项税额抵扣的稽查重点

1.建筑房地产企业营改增过渡期增值税进项税额抵扣的稽查（虚抵增值税进项税额的稽查）

2.管理费用中增值税进项税额在简易计税项目和一般计税项目之间抵扣的稽查

3.购买的机械设备固定资产、无线资产和不动产增值税进项税额专用于简易计税项目或一般计税项目抵扣的稽查

4.租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的增值税进项税额抵扣的稽查

（1）固定资产的增值税法界定

（2）是否全部抵扣

5.房地产业甲供材业务中重复抵扣增值税进项税额的稽查

6.建筑企业工程返工损失的增值税进项税额抵扣的稽查

（1）发包方认可建筑企业返工损失增值税进项税额的抵扣

（2）发包方不认可建筑企业返工损失增值税进项税额抵扣

7.建筑企业办公楼装修费用的增值税进项税额抵扣的稽查

8.核定征收所得税的建筑企业增值税进项税额抵扣稽查

专题三 发票的稽查重点与企业应对策略

1.虚开发票的稽查

2.跨年度发票的稽查

3.发票开具规范要求的稽查

4.劳务公司开具发票的稽查

5.代开发票的稽查

6.善于取得发票的稽查

7.挂靠业务中发票抵扣的稽查

（1）建筑公司挂靠租赁公司开租赁发票抵扣的稽查

（2）建筑公司挂靠劳务公司开劳务发票的稽查

专题四 企业所得税稽查与应对

（一）收入类稽查

1.建筑企业按照“开发票确认收入”，而未对发包方拖欠的工程款确认收入延期缴纳企业所得税的稽查

2.发包方拖欠企业工程进度款增值税纳税义务时间的稽查

3.房地产企业以房抵工程款、银行债务的稽查

4.房地产企业自持商业出租收取多年租金（实质为“预收账款”）的企业所得税收入的稽查

5.房地产业委托中介机构售房的企业所得收入确认的稽查

6.核定征收建筑企业的企业所得税申报缴纳的稽查

 （二）账务检查重点：

1.“预收账款”科目的稽查

（1）建筑企业未开票的“预收账款”科目未结转收入及时申报增值税的稽查：增值税纳税义务时间的稽查

（2）房地产企业销售期房和现房已投入使用的收入长期挂“预收账款”科目未结转收入申报企业所得税的稽查

（3）“预收账款”预交增值税的时间点的稽查

（4）房地产企业销售期房的首付款、银行按揭款等“预收账款”预交土地增值税和企业所得税的计税依据的稽查

（5）房地产企业出租自持商业收取多年租金（实质为“预收账款”）的增值税纳税义务时间的稽查

（6）房地产企业出租自持商业收取多年租金（实质为“预收账款”）在免租期的房产税的稽查

（二）成本费用类稽查

1.“工程施工”和“主营业务成本”的 稽查

（1）建筑企业总分包差额征收增值税下，分包额中所含的增值税是否冲减总包的“工程施工”成本

（2）房地产企业新项目土地、拆迁和政府规费抵减销售额少缴纳的增值税是否冲减房地产企业的“主营业务成本”

2.管理费用、财务费用和税基金及附加科目的稽查

（1）房地产企业的“开发成本—开发间接费用—利息费用”在计算土地增值税时是否调整到“财务费用”科目的稽查

3.其他成本类项目的稽查

专题五 个人所得税及地方税费稽查与应对

1.“其他应付款”和“其他应收款”科目的稽查

（1）被挂靠的建筑企业将支付给挂靠人的报酬长期挂在“其他应收款”科目未申报个人所得税的稽查

（2）关联企业直接长期相互借用资金挂在“其他应付款”科目未申报增值税的稽查

（3）给公司股东、老板支付分配利润，奖金，借款长期挂在“其他应收款”科目，未申报个人所得税的稽查

2.房地产企业是否将土地使用税、印花税、房产税、城市维护建设税及地方教育附加计入管理费用而没有计入“税金及附加”科目的稽查

3.房地产企业将土地使用税、城市维护建设税及地方教育附加在土地增值税前扣除导致少缴纳土地增值税的稽查

专题六 土地增值税的稽查应对

1.房地产企业销售精装房为了少缴纳增值税而签订销售毛坯房合同和装修合同的稽查

2.房地产业开发成本中的“开发间接费用”核算内容的稽查

3.车库、样板间的土地增值税的稽查

4.红线外基础设施建设成本是否在土地增值税前扣除稽查

5.装修费用的软装修成本是否在土地增值税前扣除的稽查

专题七 其他税种稽查风险应对

课题八：现场答疑

收款单位：河南省豫商财务咨询服务中心（有限合伙）

银行账号：41001504010050224173

开  户  行：建设银行郑州金水路支行

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