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实务操作
假如2013年我公司的广告费1000元,税法允许扣除的是800元,2013年汇算清缴是应纳税所得额增加200元,但税法规定这200元可以在以后年度内扣除.
2013年的递延所得税分录为:
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
今年允许抵扣800,明年如果没超限额可以把200加上.如果2014年把200加上也没超过限额的话,应该转会递延所得税资产,可以少交50的所得税
借:所得税费用
贷:应交税费-所得税
递延所得税资产
应交税费-所得税的XX为你实际缴纳的所得税,利润表上的所得税费用为XX+50,实际比报表少了50.
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